Strumento · Calcolatore fiscale
Calcolatore: imposta in entrata o in uscita
Il calcolatore confronta l'imposta sulle successioni e donazioni nei due regimi dell'art. 4-bis del D.Lgs. 346/1990: tassazione in uscita (regola ordinaria) e opzione per la tassazione in entrata. Usa le aliquote e le franchigie vigenti. È uno strumento di orientamento: non sostituisce il calcolo professionale.
Aggiornato al · Aliquote e franchigie: art. 7 e art. 56 D.Lgs. 346/1990
Il calcolatore dà l'ordine di grandezza. La scelta tra entrata e uscita è definitiva e va fatta con un calcolo sul caso concreto: la valutazione preliminare riservata include il confronto completo.
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Il risultato mostra l'imposta stimata nei due scenari: in entrata (se esercitata l'opzione, l'imposta si calcola oggi sul valore attuale, e le future attribuzioni alla stessa categoria di beneficiari non sono più tassate) e in uscita (l'imposta si calcola al momento della distribuzione, sul valore cresciuto nel tempo, con le aliquote e franchigie di allora — che qui assumiamo invariate).
Regole che il calcolatore applica: franchigia per ciascun beneficiario della categoria; aliquota sull'eccedenza; per i beneficiari non determinabili, aliquota 8% senza franchigia in entrambi gli scenari; nessun rimborso dell'imposta anticipata.
La logica della scelta è spiegata nella pagina entrata o uscita: come scegliere, con la matrice decisionale.
Scenari di validazione
Lo strumento è stato verificato sui seguenti scenari di test, documentati nel repository del sito (vedi metodologia):
- Scenario A — apporto 800.000 €, 2 figli, nessuna crescita: imposta zero in entrambi gli scenari (franchigie capienti).
- Scenario B — apporto 2.500.000 €, 2 figli, crescita 2% annua, 20 anni: l'uscita sconta la crescita del fondo; l'entrata cristallizza il valore attuale.
- Scenario C — beneficiari non determinabili: imposta 8% senza franchigia in entrambi gli scenari; la scelta si sposta su altri fattori.
- Scenario D — categoria "altri parenti" senza franchigia: l'anticipo conviene solo se la crescita attesa supera l'erosione inflattiva.
- Scenario E — disabilità grave con franchigia 1.500.000 €: verifica della franchigia maggiorata.
Nota: la validazione numerica di questi scenari è stata eseguita in sede di sviluppo; la revisione professionale finale compete allo studio prima della pubblicazione definitiva (vedi il registro delle correzioni).
Contenuti informativi, non consulenza. Aggiornato al 2026-09-05.